Налог на доходы — что это такое?

Налог на доходы — это обязательный платёж, который граждане уплачивают с заработка, прибыли и других денежных поступлений. В России он известен как НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Этот налог — один из основных источников пополнения бюджета. Он уплачивается всеми гражданами, кто получает доходы в РФ: работники, предприниматели, фрилансеры, инвесторы и др.

Кто платит налог на доходы?

Плательщики НДФЛ:

• работающие граждане (зарплата, премии, бонусы);
• ИП и самозанятые (в особом порядке);
• лица, получающие доход от аренды, продажи имущества;
• инвесторы (дивиденды, купоны, прибыль от ценных бумаг);
• граждане, получающие доход из-за границы;
• нерезиденты — с доходов, полученных в РФ.

Не платят налог:

• лица, получающие необлагаемые выплаты (пособия, алименты, подарки до 4 000 ₽);
• пенсионеры — с пенсий от государства;
• стипендиаты и малоимущие — в пределах законных льгот.

Какая ставка налога на доходы?

Базовая ставка НДФЛ — 13%. Но есть и другие ставки, в зависимости от категории дохода и налогового резидентства:

• 13% — основная ставка для резидентов (зарплата, премии, продажа имущества);
• 15% — с доходов, превышающих 5 млн ₽ в год (в части превышения);
• 9% — по доходам от ценных бумаг некоторых типов (например, дивиденды от российских акций);
• 30% — для нерезидентов РФ.

С каких доходов удерживается налог?

• заработная плата, надбавки, бонусы;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• выигрыши, подарки свыше 4 000 ₽;
• дивиденды и проценты по вкладам;
• доход от продажи недвижимости, если владение менее минимального срока (3–5 лет);
• прибыль от инвестиций, в том числе ИИС и ценных бумаг.

Кто удерживает налог?

• Работодатель — удерживает налог из зарплаты и перечисляет в бюджет;
• Банк/брокер — удерживает налог с процентов, дивидендов и инвестиционной прибыли;
• Сам гражданин — обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно (например, при продаже имущества).

Когда нужно подавать декларацию?

• Если вы продали недвижимость или получили доход без налогового агента — до 30 апреля следующего года;
• Срок уплаты налога — до 15 июля включительно;
• За возврат налога (вычеты) декларация подаётся по желанию в течение 3 лет.

Как можно уменьшить налог на доходы?

Граждане РФ могут воспользоваться налоговыми вычетами:

• имущественный (покупка жилья);
• социальный (лечение, обучение, пенсионные взносы);
• инвестиционный (через ИИС, продажу бумаг);
• стандартный (на детей и льготы определённым категориям).

Подробнее об этом — в статье «Налоговый вычет».

Чем грозит неуплата НДФЛ?

Если не подать декларацию и не уплатить налог вовремя:

• Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%);
• Пени — 1/300 ставки ЦБ за каждый день;
• Блокировка счетов или удержание через приставов;
• в отдельных случаях — уголовная ответственность.

Налог на доходы и самозанятые

Для самозанятых действует специальный налоговый режим:

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Самозанятые не подают 3-НДФЛ и не платят НДФЛ — система работает через приложение «Мой налог».

Вывод

Налог на доходы — это ключевой элемент налоговой системы, с которым сталкивается практически каждый гражданин. Он касается как наёмных работников, так и предпринимателей, арендаторов, инвесторов.

Важно знать свои обязательства, сроки подачи деклараций и возможности по снижению налоговой нагрузки — чтобы соблюдать закон и при этом экономить за счёт вычетов и льгот.