Регрессивный налог — что это такое?

Регрессивный налог — это система налогообложения, при которой эффективная налоговая ставка снижается по мере роста дохода. То есть, чем выше доход человека или компании, тем меньшую долю от него они фактически уплачивают в виде налогов.

Такой подход считается наименее справедливым с социальной точки зрения, поскольку нагрузка на бедные и средние слои населения оказывается более высокой, чем на состоятельных граждан.

Простой пример регрессивного налога

Представим налог в виде фиксированной суммы:

• Гражданин A зарабатывает 30 000 ₽ и платит налог 3 000 ₽ — это 10% от его дохода;
• Гражданин B зарабатывает 300 000 ₽ и платит те же 3 000 ₽ — это всего 1% от дохода.

Хотя сумма одинакова, доля налоговой нагрузки на бедного значительно выше. Это и есть регрессивность.

Отличие от других систем налогообложения

• Прогрессивный налог — чем выше доход, тем выше ставка налога (например, 13% до 5 млн ₽, 15% — выше);
• Пропорциональный (плоский) — ставка одинаковая для всех (например, НДФЛ 13%);
• Регрессивный — ставка уменьшается по мере роста дохода (как при фиксированных взносах).

Регрессивная модель чаще всего применяется не напрямую через подоходный налог, а через социальные взносы, косвенные налоги и сборы.

Где в России применяется регрессивное налогообложение?

Наиболее яркий пример — страховые взносы во внебюджетные фонды:

• До определённого лимита (например, 1,9 млн ₽) — взносы составляют около 30%;
• Свыше лимита — ставка резко снижается (например, до 10% или 0%).

В результате высокодоходные граждане платят меньшую долю взносов от своего дохода, чем те, кто зарабатывает меньше.

Косвенные налоги как форма регрессивности

Косвенные налоги (НДС, акцизы) — ещё один пример:

• Каждый платит НДС при покупке товаров — независимо от дохода;
• Для человека с низким доходом эти траты — значительная часть бюджета;
• А для обеспеченного — незначительные издержки.

Таким образом, НДС и акцизы носят регрессивный характер — чем беднее человек, тем больший процент дохода он тратит на налоги через покупки.

Плюсы и минусы регрессивного налогообложения

Преимущества:

• простота администрирования (особенно при фиксированных ставках);
• устойчивость поступлений (особенно от потребления);
• привлекательность для бизнеса и инвесторов.

Недостатки:

• социальная несправедливость — нагрузка выше на бедные слои;
• усиление экономического неравенства;
• риск социальной напряжённости при росте цен и косвенных налогов.

Регрессивные налоги в других странах

Во многих странах элементы регрессивной модели проявляются через:

• единый налог на потребление — аналог НДС или GST;
• социальные взносы с лимитом — как и в РФ;
• фиксированные лицензионные сборы — одинаковые для всех, вне зависимости от дохода.

Однако в ряде стран (например, Швеция, Германия, США) эти недостатки компенсируются прогрессивной шкалой налога на доход и социальными программами поддержки.

Вывод

Регрессивный налог — это система, при которой налоговая нагрузка снижается по мере роста дохода. Она может быть удобной с технической точки зрения, но вызывает много вопросов в части социальной справедливости.

Понимание принципов регрессивного налогообложения важно для оценки налоговой политики, участия в общественных обсуждениях и осознанного выбора в сфере финансов и бизнеса.